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全面實施預(yù)算績效管理是推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的內(nèi)在要求。黨的十八大以來，黨中央、國務(wù)院將全面實施預(yù)算績效管理作為深化財稅體制改革、建立現(xiàn)代財政制度的重要組成部分。2018年中共中央、國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》，強(qiáng)調(diào)從傳統(tǒng)的以投入控制為主轉(zhuǎn)向更加注重結(jié)果和效率的預(yù)算績效管理，要求更加注重結(jié)果導(dǎo)向，強(qiáng)調(diào)成本效益，硬化責(zé)任約束。2021年國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》，再次強(qiáng)化成本意識，加強(qiáng)成本控制與監(jiān)督，如要求“推進(jìn)運用成本效益分析等方法研究開展事前績效評估”。
上海市探索推進(jìn)成本預(yù)算績效管理改革作為深化預(yù)算績效管理改革的重要突破口。2018年以來，上海市有序推進(jìn)預(yù)算績效管理工作并取得了階段性成效，但仍存在績效目標(biāo)和預(yù)算資金的關(guān)聯(lián)度還不高、績效和預(yù)算未能深度融合、績效評價結(jié)果應(yīng)用不足等問題。為貫徹落實中央關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理決策部署，打通現(xiàn)有預(yù)算績效管理工作堵點難點，上海市探索推進(jìn)成本預(yù)算績效管理改革工作，進(jìn)一步健全全方位、全過程、全覆蓋預(yù)算績效管理體系，著力加強(qiáng)重點領(lǐng)域、政策和項目的績效管理和成本管控，作為優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)、提升財政治理效能和政府治理能力的重要抓手。
2023年上海市創(chuàng)新成本預(yù)算績效管理制度建設(shè)。上海市政府辦公廳印發(fā)《上海市加強(qiáng)成本預(yù)算績效管理的實施方案》（滬府辦〔2023〕16號）（以下簡稱《實施方案》），作為上海市成本預(yù)算績效管理頂層設(shè)計路徑表，也是全國首個由省級政府層面印發(fā)實施的成本預(yù)算績效管理文件，提出要強(qiáng)化成本效益分析，加強(qiáng)成本管控，力爭用三年左右時間建立“預(yù)算申請問成本、預(yù)算安排核成本、預(yù)算執(zhí)行控成本、預(yù)算完成評成本”的成本預(yù)算績效管理體系。上海市財政局隨后配套出臺《上海市市級財政支出成本預(yù)算績效分析操作指引（試行）》（滬財績〔2023〕20號）和《關(guān)于開展2023年成本預(yù)算績效管理試點工作的通知》，細(xì)化工作機(jī)制、方案制定、報告形成、結(jié)果應(yīng)用、第三方參與、工作范本，逐步推進(jìn)成本預(yù)算績效管理各方面工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。2023年，上海市在公用事業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、教育衛(wèi)生等重點領(lǐng)域選取市區(qū)兩級兩批次76個試點項目開展成本預(yù)算績效分析試點，通過評功能、理流程、核成本、設(shè)標(biāo)桿、找基線，深化成本效益分析，實現(xiàn)同口徑平均降本幅度10%以上。
2024年上海市全面推開成本預(yù)算績效管理改革。為貫徹落實市委、市政府關(guān)于“第一年試點、第二年推廣、第三年提升，爭取到‘十四五’末期，形成比較完善的成本預(yù)算績效管理體系”的決策部署及《實施方案》要求，上海市財政局印發(fā)《上海市2024年度全面推開成本預(yù)算績效管理工作方案》（滬財績〔2024〕3號）（以下簡稱《工作方案》），加強(qiáng)重點項目績效分析和重點領(lǐng)域成本管控，推動成本預(yù)算績效分析和預(yù)算管理深度融合，以實現(xiàn)“市級預(yù)算部門全覆蓋、重點政策和項目全覆蓋、結(jié)果應(yīng)用全覆蓋”，推動降本增效和“公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、成本定額標(biāo)準(zhǔn)和財政支出標(biāo)準(zhǔn)（三個標(biāo)準(zhǔn)）”體系建設(shè)。為保障《實施方案》《工作方案》確定的目標(biāo)任務(wù)順利完成，上海市財政局針對各市級預(yù)算部門印發(fā)《關(guān)于做好2024年市級成本預(yù)算績效分析工作的通知》（滬財績〔2024〕5號），明確重點領(lǐng)域成本管控、共性項目分析、財政政策分析、單項重點項目分析具體范圍和時間安排及工作要求；針對各區(qū)財政局，印發(fā)《關(guān)于各區(qū)組織做好2024年成本預(yù)算績效分析工作的通知》（滬財績〔2024〕6號）明確各區(qū)2024年成本預(yù)算績效分析工作任務(wù)、時間安排和工作要求。
成本預(yù)算績效分析與事前績效評估結(jié)合。事前績效評估是全過程預(yù)算績效管理工作的重要手段和內(nèi)容，是優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)、提高財政資金配置效率的有力舉措。為進(jìn)一步深化預(yù)算績效管理制度改革，推進(jìn)成本預(yù)算績效管理，強(qiáng)化財政資源配置源頭控制，上海市財政局印發(fā)《關(guān)于開展2024年事前績效評估工作的通知》（滬財績〔2024〕9號文），明確全面推廣事前績效評估、強(qiáng)化評估結(jié)果的應(yīng)用，積極運用成本效益分析方法，注重功能評估，推動事前績效評估和評審進(jìn)一步融合，發(fā)揮事前績效評估工作“關(guān)口前移”的積極作用，以提高財政資金使用效率、促進(jìn)政府治理體系和治理能力的現(xiàn)代化。
成本預(yù)算績效分析操作指引保障成本預(yù)算績效分析質(zhì)效。為促進(jìn)市級財政項目和政策成本預(yù)算績效分析工作的制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，上海市財政局基于2023年成本預(yù)算績效分析試點項目經(jīng)驗做法，修訂完成《上海市市級財政項目成本預(yù)算績效分析操作指引(試行)》（滬財績〔2024〕7號）并研究制定《上海市市級財政政策成本預(yù)算績效分析操作指引（試行）》（滬財績〔2024〕8號），明確市級財政項目和政策成本預(yù)算績效分析定義、細(xì)化分析工作內(nèi)容、確認(rèn)分析工作方法、規(guī)定工作規(guī)范流程，并提供詳盡的項目和政策成本預(yù)算績效分析報告模板，供各市級預(yù)算部門、區(qū)財政局和第三方機(jī)構(gòu)開展各類型成本預(yù)算績效分析作參考。
2024年，作為全面推進(jìn)成本預(yù)算績效管理改革的推廣年，上海市已在國家政策框架下構(gòu)建了實施方案為核心的頂層設(shè)計，以明確成本預(yù)算管理改革路線圖，并配以詳盡的工作方案和操作指引，確保成本預(yù)算績效管理改革得以高效貫徹，有望在提升財政資金使用效率和公共服務(wù)質(zhì)量方面取得顯著成效，為全國預(yù)算績效管理改革發(fā)展大局貢獻(xiàn)上海方案。
上海市成本預(yù)算績效管理政策體系一覽圖
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咨詢事業(yè)部是集團(tuán)核心業(yè)務(wù)部門之一，主要業(yè)務(wù)范圍涵蓋項目建議書、可行性研究報告、項目申請報告、資金申請報告、初步設(shè)計、節(jié)能報告、穩(wěn)評報告、后評價等咨詢報告的編制和評估，造價咨詢以及規(guī)劃、政策和課題研究，政策、部門和項目成本預(yù)算績效管理報告編制。
